Все материалы сайта

Материалы‹1–20...13321–1334013341–1336013361–13380...17901–17910›

24.05.2012 Налоги

ФНС разъяснила порядок применения подпункта 3.4 пункта 1 статьи 251 НК РФ

На основании подпункта 3.4 пункта 1 статьи 251 НК РФ от налогообложения освобождены доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав в размере их денежной оценки, которые переданы хозяйственному обществу в целях увеличения чистых активов, в том числе путем формирования добавочного капитала, соответствующими участниками. Письмом ФНС России от 2 мая 2012 г. № ЕД-3-3/1581 разъяснено, что такое освобождение распространяется также на случаи увеличения чистых активов хозяйственного общества с одновременным уменьшением либо прекращением обязательства хозяйственного общества перед соответствующими участниками, если такое увеличение чистых активов явилось, в частности, следствием волеизъявления участника хозяйственного общества.

Например, если денежные средства были получены обществом от его участника на возмездной основе, и участник принял решение о возможном увеличении чистых активов общества за счет ранее переданного займа с одновременным прекращением обязательств организации перед участниками.

24.05.2012 Налоги

Утвержден перечень профзаболеваний

Минюст зарегистрировал приказ Минздравсоцразвития от 27 апреля 2012 г. № 417н (Зарегистрировано в Минюсте России 15 мая 2012 г. № 24168), утвердивший перечень профзаболеваний. В список вошли заболевания, вызываемые химическими, биологическими и физическими производственными факторами, а также связанные с физическими перегрузками и функциональным перенапряжением отдельных органов и систем. В том числе — отравление нефтепродуктами (код внешней причины Y96), и также хроническая интоксикация.

24.05.2012 Налоги

Проверка экономической обоснованности расходов осуществляется налоговыми органами

Минфин России в письме от 11 мая 2012 г. № 03-03-06/1/238 разъяснил порядок учета для целей налогообложения прибыли организаций расходов на выплату премий (скидок).

Обоснованность расходов, учитываемых при расчете налоговой базы, должна оцениваться с учетом обстоятельств, свидетельствующих о намерениях налогоплательщика получить экономический эффект в результате реальной предпринимательской или иной экономической деятельности.

Учитывая, что в налоговом законодательстве не используется понятие экономической целесообразности и не регулируются порядок и условия ведения финансово-хозяйственной деятельности, обоснованность расходов, уменьшающих в целях налогообложения полученные доходы, не может оцениваться с точки зрения их целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата. В силу принципа свободы экономической деятельности налогоплательщик осуществляет ее самостоятельно на свой риск и вправе самостоятельно и единолично оценивать ее эффективность и целесообразность. При этом проверка экономической обоснованности произведенных налогоплательщиком расходов осуществляется налоговыми органами во время мероприятий налогового контроля, порядок проведения которого установлен НК РФ.

24.05.2012 Налоги

Реорганизация организаций - участников КГН

Минфин России в письме от 5 мая 2012 г. № 03-03-06/1/232 сообщает, что требований о необходимости выхода из консолидированной группы налогоплательщиков участников этой группы, реорганизованных в форме присоединения или слияния, НК РФ не установлено.

Учитывая изложенное, в случае проведения реорганизации участниками консолидированной группы налогоплательщиков в форме присоединения или слияния у данных участников не возникает обязанности выйти из состава консолидированной группы налогоплательщиков. В договор о создании консолидированной группы налогоплательщиков при этом должны быть внесены соответствующие изменения.

24.05.2012 Налоги

Суммы страховых взносов относятся к расходам на оплату труда

Минфин России в письме от 10 мая 2012 г. № 03-03-06/2/59 порядок учета расходов на добровольное страхование от несчастных случаев или причинения вреда здоровью работников организации для целей налогообложения прибыли.

По договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица, суммы страховых взносов относятся к расходам на оплату труда.

При этом взносы по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты исключительно в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица, включаются в состав расходов в размере, не превышающем 15 000 руб. в год, рассчитанном как отношение общей суммы взносов, уплачиваемых по указанным договорам, к количеству застрахованных работников.

23.05.2012 Налоги

Размер штрафа за опоздание с отчетностью можно уменьшить

Минфин России в письме от 16 мая 2012 г. № 03-02-08/47 сообщает об обязанности представлять налоговую декларацию в установленный законодательством о налогах и сборах срок .

Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет ответственность, предусмотренную п. 1 ст. 119 НК РФ, в соответствии с которым минимальный размер штрафа составляет 1000 руб.

Согласно п. 4 ст. 112 Кодекса обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом или налоговым органом, рассматривающим дело, и учитываются при применении налоговых санкций.

Таким образом, при наличии у налогоплательщика смягчающих обстоятельств налоговый орган или суд может уменьшить размер штрафа ниже минимального размера, установленного п. 1 ст. 119 Кодекса.

23.05.2012 Юридический аспект

Возмещение средств из ФСС является восстановительной мерой

Отделением ФСС РФ была проведена проверка организации, в результате которой предприятию было отказано в возмещении расходов на оплату декретного отпуска сотрудницы. Несмотря на то, что фактически страховой случай наступил, представили ФСС подчеркнули, что пособие было выплачено за счет заемных средств, а не за счет средств предприятия. Более того, сотрудница была принята на работу за два месяца до ухода в декрет и ей была назначена заработная плата больше, чем у руководителя.

Организация обратилась в арбитражный суд. Арбитры поддержали позицию Фонда. Как разъяснил ФАС Поволжского округа в Постановлении от 12 мая 2012 г. № А55-14236/2011, возмещение средств из Фонда социального страхования является восстановительной мерой, направленной на компенсацию реальных затрат страхователя. А создание хозяйствующим субъектом искусственной, экономически необоснованной ситуации для получения средств Фонда является основанием для отказа в удовлетворении требования о возмещении таких расходов.

23.05.2012 Налоги

Обязательные взносы в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС учитываются в расходах по налогу на прибыль

Минфин России в письме от 2 мая 2012 г. № 03-03-06/3/6 сообщает порядок учета в целях налогообложения прибыли страховых взносов, уплачиваемых в ПФР РФ, ФСС РФ, ФФОМС.

Разъяснено, что расходы в виде страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, в том числе начисленных на выплаты, не принимаемые в состав расходов по налогу на прибыль организаций, учитываются в составе прочих расходов на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ.

23.05.2012 Налоги

НКО - потребительский кооператив: суммы членских взносов при УСН

Минфин России в письме от 10 мая 2012 г. № 03-11-11/149 разъясняет порядок применения УСН с объектом налогообложения в виде доходов НКО — потребительским кооперативом, основным видом деятельности которого является управление торговым комплексом.

Суммы, полученные НКО — потребительским кооперативом по эксплуатации и управлению торговым комплексом в виде вступительных, членских взносов и целевых взносов, не подлежат включению в налоговую базу при применении УСН при наличии документов, подтверждающих использование данных денежных средств на содержание НКО и (или) ведение ею уставной деятельности.

Что касается других обязательных платежей, поступающих НКО — потребительскому кооперативу по эксплуатации и управлению торговым комплексом, то в соответствии со ст. 249 Кодекса доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

23.05.2012 Налоги

Беспроцентный займ и налогообложение

Минфин России в письме от 11 мая 2012 г. № 03-03-06/1/239 сообщает, что материальная выгода, полученная организацией от пользования беспроцентным займом, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль организаций.

22.05.2012 Налоги

НДФЛ: сотрудник за пределами РФ

Минфин России в письме от 5 мая 2012 г. № 03-04-05/6-605 разъясняет порядок обложения НДФЛ выплат, производимых сотрудникам организации в период их нахождения за пределами РФ.

При направлении работников на работу за границу на длительный период времени, когда они все свои трудовые обязанности, предусмотренные трудовым договором, выполняют по месту работы в иностранном государстве, получаемое ими вознаграждение является вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей на территории иностранного государства, которое относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ.

Если по итогам налогового периода сотрудники организации не признаются налоговыми резидентами РФ, такие лица не являются плательщиками НДФЛ по доходам, полученным от источников за пределами РФ.

22.05.2012 Налоги

Лицензионный договор: акт не требуется

Минфин России в письме от 4 мая 2012 г. № 03-03-06/1/225 разъяснил порядок документального подтверждения расходов на приобретение прав на результаты интеллектуальной деятельности для целей налогообложения прибыли организаций.

Разъяснено, что договором об отчуждении исключительных прав или лицензионным договором должен быть предусмотрен порядок перехода соответствующих прав на результаты интеллектуальной деятельности от правообладателя к их приобретателю.

При этом в целях налогообложения прибыли организаций для документального подтверждения расходов на приобретение исключительных или неисключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности наличие акта приемки-передачи указанных прав не требуется, если соответствующим договором предусмотрен иной порядок передачи прав на результаты интеллектуальной деятельности.

22.05.2012 Налоги

Является ли рабочее место работника-надомника обособленным подразделением организации?

Минфин России в письме от 5 мая 2012 г. № 03-02-07/1-109 разъяснил, что вопрос о наличии либо об отсутствии признаков обособленного подразделения организации по месту выполнения работниками этой организации обязанностей, предусмотренных трудовым договором, разрешается налоговым органом по месту нахождения указанной организации или по месту деятельности на основании представленных организацией документов с учетом других фактических обстоятельств осуществления организацией ее деятельности.

22.05.2012 Налоги

Арест денежных средств не может нарушить очередности списания со счета

Минфин России в письме от 11 мая 2012 г. N 03-02-07/1-118 разъясняет порядок списания со счета налогоплательщика денежных средств в случае наложения ареста на денежные средства должника судебным приставом-исполнителем в целях обращения взыскания на них в рамках исполнительного производства.

По мнению Департамента, в случае наложения судебным приставом-исполнителем ареста на денежные средства в целях обращения взыскания на них в рамках исполнительного производства по взысканию платежей, списание которых производится в пятую очередь, расчетные документы по перечислению платежей, относящихся к первой, второй, третьей и четвертой очереди, исполняются в первоочередном порядке по мере поступления денежных средств на счет клиента банка.

22.05.2012 Налоги

Процедура медиации: как учесть расходы по оплате услуг

Минфин России в письме от 11 мая 2012 г. № 03-03-06/4/31 разъясняет, что для того чтобы расходы налогоплательщика на оплату услуг медиатора были учтены, обращение компании к услугам медиатора должно быть обусловлено получением какой-либо экономической выгоды. Возможность учета расходов по оплате услуг медиатора зависит от соответствия таких затрат критериям ст. 252 НК РФ, подчеркнул Минфин.

21.05.2012 Налоги

НДС в рамках договора пожертвования

Минфин России в письме от 10 мая 2012 г. № 03-07-07/49 разъясняет вопрос о применении НДС и налога на прибыль организаций в рамках договора пожертвования.

Разъяснено, что работы по ремонту помещения образовательного учреждения с закупкой необходимых для ремонта материалов, осуществляемые в рамках благотворительной деятельности, освобождаются от налогообложения НДС. При этом следует учитывать, что на основании п. 2 ст. 170 НК РФ суммы НДС по закупаемым материалам и ремонтным работам, выполненным подрядной организацией, к вычету не принимаются.

Так же сообщается, если образовательное учреждение, имеющее лицензию на право ведения образовательной деятельности, получит имущество безвозмездно от других юридических и (или) физических лиц на ведение уставной деятельности, то стоимость этого имущества не будет учитываться при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

21.05.2012 Налоги

Утверждены формы решений об обеспечительных мерах

18 мая в «Российской газете» опубликован Приказ ФНС России от 30 марта 2012 г. № ММВ-7-2/188@, который утверждает формы решений об обеспечительных мерах.

Приказ вступит в силу через 10 дней со дня официального опубликования, то есть 29 мая.

Обеспечительные меры вправе принимать глава инспекции или его заместитель после вынесения решения о привлечении к ответственности за совершение налогового нарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности (п.10 ст. 101 НК РФ).

21.05.2012 Налоги

Выполнение работ (оказание услуг) казенными учреждениями не признается объектом налогообложения НДС

ФНС России в письме от 23 апреля 2012 г. № ЕД-4-3/6814@ напоминает, что начиная с 1 января 2012 года выполнение работ (оказание услуг) казенными учреждениями не признается объектом налогообложения НДС.

Ведомство уточняет, что не признается объектом обложения НДС выполнение работ (оказание услуг) казенными учреждениями, а также бюджетными и автономными учреждениями в рамках государственного (муниципального) задания, источником финансового обеспечения которого является субсидия из соответствующего бюджета бюджетной системы РФ.

21.05.2012 Налоги

Отсутствие кавычек в названии организации на печати вызвало сомнения у ФСС

В ходе проверки предприятия Фонд социального страхования выявил некоторые несоответствия в указании названия медицинской организации. А именно, листки временной нетрудоспособности выписаны, как посчитал ФСС, несуществующей медицинской компанией. Вместо ОАО ААК «Прогресс» была указана Поликлиника ОАО АКК «Прогресс». Также на бланках листков нетрудоспособности отсутствовали кавычки в наименовании.

Предприятие вынуждено было обратиться в суд с иском о признании недействительным решения ФСС. ФАС поддержал позицию истца, заявленные требования были удовлетворены в полном объеме.

Как подчеркнул ФАС Дальневосточного округа в Постановлении от 18 апреля 2012 г. № Ф03-904/2012, неточное указание названия общества в листках временной нетрудоспособности не может являться основанием для непринятия фондом социального страхования расходов общества на цели обязательного социального страхования.

Из материалов дела следовало, что слово «Поликлиника» не было лишним в названии медицинского учреждения. В учредительных документах лечебной организации было указано, что поликлиника является структурным подразделением.

Таким образом, учитывая данные обстоятельства, а также то, что факт наступления страхового случая Фондом не оспаривается, судебные инстанции не нашли правовых оснований для признания решения фонда социального страхования законным.

21.05.2012 Налоги

Заверять необходимо каждый документ в отдельности

Минфин России в письме от 11 мая 2012 г. № 03-02-07/1-122 разъясняет порядок заверения копий документов, представляемых в налоговые органы.

Так, при заверении соответствия копии документа подлиннику ниже реквизита «Подпись» проставляют заверительную надпись: «Верно»; должность лица, заверившего копию; личную подпись; расшифровку подписи (инициалы, фамилию); дату заверения. Копия документа заверяется печатью организации.

При этом исходя из положений ст. 93 НК РФ заверена должна быть каждая копия документа, а не подшивка этих документов.

Материалы‹1–20...13321–1334013341–1336013361–13380...17901–17910›

ВОПРОС — ОТВЕТ

Все материалы сайта

Подпишитесь на наш Telegram